2018年度best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心本级绩效管理工作情况

一、近年来预算绩效管理工作情况

全面实施预算绩效管理是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。近年来，我市在构建预算绩效管理机制、创新工作方法等方面进行了一些探索，初步建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理体系，我市预算绩效管理工作连续两年获得全省A级。

（一）找准落脚点，夯实预算绩效管理基础。坚持用制度推进和保障绩效管理改革。一方面，健全制度办法。按照既规范管理，又简化程序的原则，2017年出台了《best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心预算绩效管理工作规程》，对预算绩效管理各环节各部门职责及工作要求作出了详细规定。今年，又出台了《best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心市级部门预算绩效管理工作考核办法》，有效落实绩效管理主体责任，完善了预算绩效管理工作规程。另一方面，健全绩效指标体系。紧扣绩效评价指标体系构建这个关键，从2017年起，我市收集、整理、编印了绩效评价指标，实行市县区及中介机构指标信息共享，为专项资金的绩效目标编制和支出绩效评价工作提供了参考。目前，已收集整理近200个项目的5000多条评价指标。

（二）找准切入点，推进重点支出绩效评价。一是对民生支出实行绩效评价。结合预算编制要求，每年选取部分党委、政府重视且社会关注度高、资金投入较大的重点民生项目开展支出绩效评价。近年来，对重点民生项目评价涉及金额近25亿元。二是对大额专项资金实行绩效评价。对当年预算安排在500万元以上的大额资金开展专项中期评估。区别于以往对上一年度项目的评价，首次尝试当年项目当年评，避免了结果应用的滞后性。绩效评价工作的开展，进一步掌握了项目资金运行和管理的第一手资料，指出了项目管理中存在的问题，近几年提出了合理安排预算、节约财政资金、加强社会监督、完善项目自身管理等合理化建议100余条。三是对部门整体支出实行绩效评价。组织预算单位开展绩效自评价，评价范围从以前的仅限于专项资金扩展到单位的所有财政支出，部门自评价实现全覆盖。在省内率先开展部门整体支出绩效评价试点，并在市直一级预算单位全面铺开，大多数部门支出绩效得到明显提高。四是积极推行财政委托第三方评价。2015-2018年，财政部门已遴选143个重点项目（部门整体支出、财政政策）42亿元财政资金进行了财政委托第三方绩效评价（评估）。

（三）找准契合点，注重运用评价结果。健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制。主要是做到了“三个结合”：一是将绩效评价结果与预算编制相结合。强化绩效管理激励约束，将项目整体绩效与项目预算安排挂钩。2018年预算编制过程中，根据2017年财政组织的第三方评价结果，调减相关项目预算金额1.93亿元，调增相关项目预算金额5754万元。二是将绩效评价结果与日常预算管理相结合。对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，每年10月，财政部门对专项资金进行全面清理，未如期下达的资金一律收回，调整用于经济社会亟需资金支持的领域。三是将绩效评价结果与行政监督相结合。积极推进绩效信息公开，部门绩效自评价和财政再评价结果在各部门网站公开，重要绩效目标、绩效评价结果报告人大、政府，并同步向社会主动公开。同时，搭建社会公众参与绩效管理的途径和平台，自觉接受人大和社会各界监督。

二、2018年度重点项目绩效评价情况

2018年度财政部门探索实施了政策性评价，并选择了几个专项进行2-3年整体绩效评价，将评价结果与专项资金存设和规模挂钩。目前，财政委托第三方绩效评价的民生、社会发展建设等项目46个，涉及金额13亿元，评价结果等级为优的3个、良的43个。报告整体质量较往年有较大提高,部分单位对绩效评价工作的重视有所提高,评价报告反映的财政资金绩效问题如下：

（一）重分配、轻管理轻绩效的现象较为普遍。专项资金未设立明确的绩效目标及与之匹配细化的资金支出预算，对项目实施无过程监管及结果验收考核，甚至出现资金使用与申报项目不符或项目无法开展实施现象。如农村公路建设资金、农田水利建设资金、知识产权战略实施专项、水生态文明建设专项、农业产业发展资金、现代服务业发展资金等等，主管部门都未对项目实施进行监管或结果反馈。如现代服务业发展资金中市财政2017年12月30日下达芦淞区市场管理局“电子商务.株洲芦淞区示范集聚区建设资金”200万元，截至2018年6月30日区财政未下拨至项目实施单位（区财政局解释为项目单位尚未申请）。如食品药品安全专项资金中分配至餐饮物流等行业的资金只有极少数项目资金用途符合申报内容，大部分单位申报的经费用于日常经营补助与其他基础建设。

（二）资金分配散小，管理及效益难达预期。财政资金分配散小问题仍较突出，如此次评价的农口3个专项资金中，农业产业发展专项资金3750万元，包含14个项目，分配至1228个具体项目及单位（个人），其中5万元以下的项目896个。农田水利建设资金1885万元，其中“五小”水利建设资金1500万元，分配至237个村，平均每村6.33万元，财政补助3万元的项目74个，4万元的项目61个，5万元的项目45个，合计占总项目的76%。水生态文明建设及“河长制”管理专项经费800万元，其中390万元水利水生态建设项目资金与农田水利资金分配管理方式一致，分配至64个村，5万元以下的项目49个。又如福彩公益金拨付资金1049万元，补助项目149个，其中补助资金10万元（含10万元）以下项目125个，占项目总数的83.89%，最小补助金额1.5万元，不符合 “统筹整合，保障重点”的专项资金分配原则。

（三）资金投向不清晰，分配欠规范。农业产业发展资金、招商引资资金、现代服务业发展资金、食品药品安全专项资金等,没有明确清晰的原则、标准、方法作为申报、审核及资金分配的依据，有支出不符合专项资金管理办法的现象。如2017年度招商引资专项资金700万元，分配拨付至各类商会协会、商贸公司百货公司等单位“招商引资资金”316万元。食品药品安全专项资金投入餐饮等企业180万元，且该类行业在项目申报与资金分配方面缺少适当的审核、公示与监管标准，评价抽检发现资金使用与申报不符问题。现代服务业发展资金无标准无监管分配至众多市场经济主体及协会。

（四）体制问题带来财政资金管理问题。行政事业单位下设企业化管理的事业单位，财政安排人员定额补助及承接政府工程或事务专项资金，同时外接市场业务，对财政资金的使用未通过招投标和政府采购、评审程序或化整为零地支出；与隶属主管部门的支出混用；财政资金投入项目与外揽业务成本不独立核算，成本不清晰、控制不力等等，均给规范财政资金管理带来困难，且有可能在一定程度上增加财政负担 。如市政维护处（道路桥梁建设维护）、灯饰处（路灯及亮化工程建设维护）、公路局下属交通养护中心（公路养护维修）、交警支队下属养护中心（标志标线工程）等;又如石子湖公园从市渔场剥离，石子湖公园共接纳市渔场干部职工79人，但将石子湖公园内石宋路沿线的质优资产（湖湘运酒楼、御园一号、乡村柴房、艳阳天）全部划归市渔场，门面收益全部归市渔场所有，石子湖公园土地权属仍为裕丰集团公司（裕丰集团公司与渔场系两块牌子一套人马）即人员由石子湖公园接纳，资产由裕丰集团公司经营。

（五）项目及资金管理基础工作有待加强。

1、普遍未建立项目库，未能做到“项目等资金”。未摸清补助对象基本情况并建立项目库不利于对项目建设实施有效管理，向上申报项目、争取上级资金支持，招商引资等各项工作的开展。如《湖南省小型农田水利建设资金管理办法》（湘财农〔2013〕70号）明确“涉水项目逐年按村进行销号，避免重复安排”），评价中发现由于部分“五小”水利项目申报期论证不足，导致资金到位后未使用。农村公路建设配套资金1000万元分配使用无具体对应的村道路名称、工程量、资金来源及投资估算，且资金分配过于分散，涉及8个县市区，共计106个村及社区，项目单位未制定专项资金管理办法，不利于对专项资金使用进行监管，未能充分发挥资金效益。福彩公益金资助项目繁多而分散，项目主管部门没有按《湖南省省级福彩公益金支持福利事业专项资金管理办法》（市按省级办法执行）第十二条“福彩公益金支持的项目全部纳入项目库管理，各级民政部门根据民政事业发展规划，结合当地工作实际，建立健全项目入库评审机制和项目滚动管理机制，提前做好预算项目的可行性研究、评审等前期准备工作”的要求建立综合系统化的补助项目信息库，不利于专项经费的使用监管，也无法为下一年度资金安排提供基础信息。

2、专项资金“专账核算”的管理要求没有达到。部分资金使用部门未对专项资金专账核算，不利于核实资金需求及使用绩效情况，仍有在专项资金中安排工作经费等其它支出，或者经费实际需求量与预算不符的情况。如创建国家公共文化服务体系示范区专项资金中文广新局申请子项15个，收到资金312万元，支出301万元，未对子项目专账核算；重点项目前期经费拨付发改委250万元，实际使用214.31万元，分列于咨询费、印刷费中。

3、资金下达较晚 ，沉淀较多。《关于加强地方预算执行管理 加快支出进度的通知》（财预〔2018〕65号）、《财政管理工作绩效考核与激励办法》(财预〔2018〕4号)均有支出进度考核要求；市本级具体专项资金的管理办法明确了项目申报审核时间一般的为3月底前，个别的为6月底前，但部分项目资金下达较晚，影响预算执行及项目的开展。例如国省干线公路目标考核奖励资金，公路局2017年11月16日提交分配方案（对2016年度工作的考核），财政2017年12月5日下达资金指标，资金到位大部分在2018年，且截至2018年5月31日，1000万元资金均未使用，财政资金使用绩效未达到预期。医院临床重点专科建设资金拨付时间为2017年11-12月份，部分医院延迟至2018年2月。农村公路养护管理资金1000万元，其中第一批资金700万元于2017年8月拨付，第二批资金300万元于2018年4月下拨至各区、县财政局，截至2018年5月31日，各区、县财政未将“以奖代补”的268万元奖励资金下拨至具体项目实施单位。

4、项目实施进度不达预期，投资计划与资金计划不匹配或虚报当年资金需求额。2017年度由住建部门编制的《best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心2017年市政基础设施建设项目计划》（株建发〔2017〕3号）中，市级财政资金需求约4.5亿元，且建设计划列入《best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心2017市本级政府投资计划》（株政函〔2017〕8号），投资计划的市级财政资金计划高于财政预算2.5亿元，不符合强化预算约束，先落实资金再确定项目的要求，给财政资金收支平衡带来隐性风险。绿荫行动项目推进不力，上年度项目资金结转2000万元重复安排当年度新增项目。人防办的项目预算申报额高于实际资金需求现象较突出。

5、项目整合、资金统筹未完全到位。项目资金来源使用情况不清晰情况仍然存在，如农村公路建设配套资金和部分农村公路养护资金，农田水利建设资金和部分水生态建设资金等，分配流程、方式、标准等基本一致。如水生态建设资金、农田水利建设资金、农业开发资金、农业产业发展资金等专项中均安排农村水利基础设施建设（沟渠、水库、灌溉设施等）。如医改经费中有领军人才、核心专家政策兑现支出等(人才经费支出方向)。同一项目不同专项资金安排，在账务管理不全面不规范，缺乏过程结果监管及绩效评价非全覆盖同时进行的情况下，难以落实资金的使用及产出与效益情况。

三、预算绩效评价工作存在的问题及困难

经过近些年的努力，市本级财政预算绩效管理体系逐渐完善，效果有所体现，但对照全面实施绩效管理的要求还有一定的差距，主要体现在“三重三轻”：

（一）在绩效理念上，存在重资金来源轻资金效益的问题。预算绩效管理虽然已经推行了多年，但重资金来源及分配、轻资金管理与效益的思想，绩效管理责任主体不清，绩效管理责任落实不到位的现象还一定程度存在。由于绩效理念较薄弱，部门单位绩效目标编制仍有缺失，执行监控流于形式，支出自评价没有完全到位，财政委托的第三方评价工作协作程度不高的现象仍时有发生。虽然财政绩效再评价不能等同于审计部门的绩效审计，但因某些基础工作一致，在一定程度上造成主管部门协助工作重复，加之其他原因导致今年的财政委托第三方评价工作增加了组织协调难度。

（二）在工作推进上，存在重评价过程轻结果运用的问题。虽然绩效评价结果应用是绩效管理的关键，但受绩效管理本身发展所限，目前约束仍是非刚性的，应用方式主要是结果反馈整改、结果报告、结果公开、结果与预算安排相结合、结果纳入政府绩效评估等5个方面。非刚性的约束手段在目前绩效理念不强的现实下，较难将评价结果落实到位。

（三）在评价方式上，存在重面上评价轻深度分析的问题。目前，绩效管理制度及实际操作仍处于不断发展完善阶段，第三方中介受缚于成熟的审计理论和方法，工作重心仍然停留在项目真实准确性、合规合法性的检查上，没有深入到项目的经济性、效率性、效益性、公平性评价的层面。评价内容也大多局限于财务、资金规模及进度等方面，在绩效目标管理质量有缺陷的情况下，难以进行政策本身及执行效益的评价，较大程度上制约了绩效评价的质量和结果应用，进而影响了绩效管理的有效性和权威性。

四、下阶段预算绩效管理的思路和重点

（一）强化绩效理念。思想是行动的先导，通过宣传、培训、交流、通报、表彰、报告、考核等方式，全面提升各级各部门预算绩效管理认识。使绩效理念内化于心，外化于行，让全社会、各单位、各级各层次形成一个“讲绩效、重绩效、看绩效、用绩效”的氛围，逐步改变“重投入、轻管理、重支出、轻绩效”的习惯思维，建立“花钱必问效，无效低效必问责”的良性机制。

（二）开展事前绩效评审，深化绩效目标管理。2020年预算编制阶段将结合预算评审、项目审批等开展事前绩效评审工作，出台《best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心市级项目事前绩效评审实施细则（试行）》，由专家及相关人员组成评审小组对部分专项资金的绩效目标、预期绩效进行评审。预算编制前将对预算单位进行绩效目标管理培训，预算审核时加强对绩效目标的审核，未按要求设定绩效目标或审核未通过的不得安排预算。

（三）全面运用绩效评价结果。主要是努力做到“三挂钩”，专项资金3年整体绩效与专项存设及资金规模挂钩；部门整体绩效与部门预算挂钩；下级政府财政运行综合绩效与转移支付分配挂钩，落实“花钱必问效，无效低效必问责”。同时，绩效目标、评价结果全面公开，绩效管理整体工作向人大、政府报告，专项资金绩效目标报人大审议。

（四）夯实绩效管理基础。一是完善预算绩效管理制度体系。认真贯彻落实中央及省全面实施预算绩效管理的意见，并结合我市实际出台《中共best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心委 best365网页版登录_Bets365_36365快速检测中心人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》。以《实施意见》为总纲，结合事前绩效评审及目标管理、事中运行监控及评估、事后绩效评价、结果应用，建立由实施意见、管理办法、实施细则组成的多层次预算绩效管理制度体系，同时健全以绩效为核心的专项资金管理办法。二是不断充实完善预算绩效标准体系。三是建立健全项目库管理。推行以明确绩效目标为基础的项目库建设，预算单位根据部门职责、规划、工作任务，根据重要性原则建立本单位的项目库，并按轻重缓急从项目库中选取项目，向财政部门申报项目，进入财政预算项目库。四是加强预算绩效管理队伍建设，进一步理顺绩效管理职责和流程。

当前，预算绩效管理工作已进入新时代，我们将鼓足干劲，积极探索，开拓进取，努力工作，勇于担当，推进全面实施预算绩效管理。